2026年个人投资者做期货，在税务方面有哪些需要注意的地方？

境内期货交易

平仓盈利

个人买卖境内商品/金融期货（如螺纹钢、股指期货）的差价收益，不属于个人所得税应税范围，无需申报缴税。不过，若年交易频次超200笔或期货收益占年总收入≥50%，可能被税务机关认定为“经营行为”，按5%-35%超额累进税率征税。

实物交割

商品期货若进行实物交割，卖方需缴纳13%增值税及附加税（合计约12%）。黄金期货有免税政策，通过上海黄金/期货交易所交割标准黄金（如AU99.99、1公斤规格），免征增值税。

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境外期货交易

个人投资者境外期货交易盈利，需按“财产转让所得”缴纳20%个人所得税，亏损可抵扣其他境外投资收益（如股票、房产）。

关键注意事项

保留交易凭证

完整保存交割单、资金流水≥5年，以备税务核查。

关注免税政策

境外投资者参与境内原油期货暂免个税至2027年底。

注意政策变化

税收政策会根据实际情况进行调整，暂免征收不代表永远不征，投资者要及时关注政策动态。